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正中珠江被調查:數十家IPO企業或受拖累

2019-05-14
來源:券商中國

   相對于已上市公司財務報告屢被質疑,受此次事件影響更為直接的或許是正中珠江近期承接的其他IPO項目企業。

  

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  圖片來源:攝圖網

  近300億的貨币資金消失,以“算錯賬”的理由顯然無法成功搪塞過關。在監管層層拷問康美藥業財務造假之時,會計师事務所顯然無法置身事外。

  近期,據多家媒體報道,審計康美藥業的廣東正中珠江會計师事務所因涉嫌違反證券相關法律法規,已于5月9日被證監會立案調查。而其在2018年審計的其他上市公司,也同樣遭到市場質疑:是否還有其他埋雷項目?

  財務數據遭遇“盤點式拷問”

  在“蒸發300億”后,康美藥業已陸續收到監管部門三封監管函(不含股票異常波動情況)。在5月12日其公布的2018年報事后審核問詢函中,上交所要求公司從業務板塊及毛利率、主要資產及負債項目、經營業績和現金流三大方面進行補充說明。

  其中,關于業務板塊及毛利率部分,上交所要求康美藥業補充各板塊毛利率上年度調整具體情況及原因等9個問題;涉及到資產負債各項目的問題則有20個;涉及業績和現金流的則有2個。

  值得注意的是,在上交所問詢函中,曾四次要求“請年審會計师發表意見”,並要求會計师說明為確保存貨真實、准確、完整所執行的審計程序及取得的審計證據。

  康美藥業作為正中珠江的穩定客戶,雙方合作時間已長達十余年,據其此前披露年報顯示,其簽字會計师為楊文蔚、張靜璃;而在2018年年報中,會計师更換為楊文蔚、劉清。  

 

  目前,康美藥業尚未對上交所問詢函作出回復。但據媒體報道,正中珠江因涉嫌違反證券相關法律法規,已被證監會立案調查。無論康美藥業此次財務數據差錯是“會計准則理解錯誤”還是“管理層有意財務舞弊”,正中珠江或許均難以脫開干系。  

 

  圖片來源于網絡

  2018年出具6份非標意見

  公開信息顯示,廣東正中珠江會計师事務所(特殊普通合伙)成立于2000年,注冊資本為200萬元,目前共有23名自然人股東。

  據公司官網介紹,正中珠江具有證券期貨相關業務資格、A股補充審計及證券發行業務專項復核審計資格、金融業務資格、國有大型企業審計資格和稅務代理資格。正中珠江以IPO和上市公司審計作為核心業務,在2008年重啟IPO以來成功輔導上市的客戶數量在國內事務所名列前十。  

 

  2018年10月,財政部披露會計監督檢查處理情況並點名27家企業,正中珠江“榜上有名”。

  彼時,財政部組織駐廣東、福建省財政監察專員辦事處和廣東省財政廳對正中珠江總所及部分分所的執業質量、質量控制、會計核算、內部管理等情況進行了檢查。在檢查中,正中珠江在執業質量、質量控制、財務管理和會計核算等方面被財政部下達整改通知書。

  券商中國記者根據Wind資訊查詢發現,2018年正中珠江共為92家上市公司提供年報審計,披露審計費用合計為1.21億元。對此,有投資者戲言:或許可以炒作“正中珠江”概念股。  

 

  在審計的92家公司中,正中珠江共出具6份非標意見報告,除康美藥業為保留意見外,其余5家公司分別為:紅牆股份(带強調事項段的無保留意見)、*ST山水(带強調事項段的無保留意見)、*ST猛獅(保留意見)、南風股份(保留意見)、*ST赫美(無法表示意見)。

  其中,基于違規對外擔保、關聯資金往來、未決訴訟、股權收購、持續經營等問題,正中珠江稱無法獲得充分、適當的審計證據,對*ST赫美出具了無法表示意見的審計報告。而在該公司年報中,公司總經理及多名高管紛紛否定年報真實性,稱無法保證財務報告的真實准確完整。

  另外,*ST猛獅自上市以來的審計機構也均為正中珠江,2018年系首次獲得保留意見。2018年,猛獅科技淨利潤為-285,929.55萬元,淨資產僅為-6,778.62萬元;一季度繼續虧損1.85億元。此前,*ST猛獅曾經歷多次業績變臉,且因違反減持承諾和未披露質押強行平倉等事宜,控股股東被深交所公開譴責。

  正中珠江在審議報告中表示,受公司自身經營、行業波動以及產業政策影響,猛獅科技2018年下半年開始發生債務危機,存在大量逾期金融機構借款及融資租賃款,公司部分銀行賬戶、資產被司法凍結,流動資金極為短缺,公司各業務板塊運營受到不同程度的影響。猛獅科技未能充分披露逾期債務后續還款計划、改善措施落實情況等,可能導致對公司持續經營能力存在重大疑慮的事項。

  同樣,南風股份在披露年報后也遭到了深交所的年報問詢。問詢函中,深交所要求南風股份分析說明資產及銀行賬戶被凍結、未決訴訟造成等問題對持續經營能力的影響等多個問題,並多次要求正中珠江發表意見。此前,南風股份同樣是正中珠江的長期客戶,系首年獲得保留意見的審議報告。

  在審計報告中,正中珠江稱,自南風股份原董事長兼總經理楊子善失聯以來,南風股份因多項未決訴訟事項,導致多項資產及銀行賬戶被凍結。這些事項或情況,表明存在可能導致對南風股份持續經營能力產生重大疑慮的重大不確定性。截至審計報告日,南風股份已擬定改善措施,但其持續經營能力仍存在重大不確定性。

  值得注意的是,上述“問題公司”的審計費用大多處于較高水平。其中,康美藥業2018年的審計費用為500萬元,*ST赫美為300萬元,*ST猛獅為250萬元,均排在正中珠江2018年上市公司審計費前十名。此外,南風股份當年審計費用也有100萬元水平。

  或拖累23家公司上市進度

  相對于已上市公司財務報告屢被質疑,受此次事件影響更為直接的或許是正中珠江近期承接的其他IPO項目企業。

  正如前文所述,若正中珠江被立案調查消息屬實,則其目前接手的其他IPO項目也將隨之延遲。

  券商中國記者根據Wind資訊查詢發現,目前在IPO排隊企業中,共有58家企業的會計师事務所為正中珠江。在剔除審核狀態為“終止審查”和“輔導備案登記受理”及2016年以前公司外,仍有23家公司可能被拖累上市進度。  

 

  根據《中國證券監督管理委員會行政許可實施程序規定》第15條,為申請人制作、出具有關申請材料的證券公司、證券服務機構,因涉嫌違法違規被中國證監會及其派出機構立案調查,或者被司法機關偵查,尚未結案,且涉案行為與其為申請人提供服務的行為屬于同類業務或者對市場有重大影響的,作出不予受理相關申請的決定。

  其中,科前生物、利元亨、聯瑞新材三家科創板企業涉及其中,飽受市場關注。科前生物、利元亨均屬于首批科創板申報企業,目前均已回復首輪問詢,相較于其他申報企業進度相對居前。如因會計师事務所遭調查而影響申報,可算是“雷從天上來”。

  會計师事務所處罰風暴再來襲?

  事實上,僅2018年,遭遇監管處罰的會計师事務所不在少數,多家著名大所也不例外。

  2018年7月,大華會計师事務所因在2013年至2015年對佳電股份財務報表審計過程中未勤勉盡責,出具的審計報告存在虛假記載,被證監會合計罰沒600萬元。對這三年間簽署上述審計報告的注冊會計师張曉義給予警告,並處以10萬元的罰款;對2014年的簽字注冊會計师高德惠以及2015年的簽字注冊會計师譚榮給予警告,並各處8萬元罰款。

  2018年8月,立信會計师事務所簽字注冊會計师鄒軍梅、程進在金亞科技2014年財務報表審計過程中未勤勉盡責,出具的審計報告存在虛假記載。證監會決定,沒收立信所業務收入90萬元,並處以270萬元的罰款,對鄒軍梅、程進給予警告,並分別處以10萬元頂格罰款。2018年12月,立信會計师事務所再次受罰,因在武漢國藥審計中存在不足,證監會沒收立信所業務收入95萬元,並處以95萬元的罰款;對周錚文、陶奇給予警告,並分別處以10萬元的罰款。

  此外,瑞華會計师事務所、大信會計师事務所均在近期被證監會予以處罰。而在剛剛結束的年報季中,交易所開始了新的一輪年報事后問詢函的披露,對問題公司年報進行詳細追問,會計师事務所的工作質量也將得以體現。

  《證券法》第223條規定,證券服務機構未勤勉盡責,所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的,將責令改正,沒收業務收入,暫停或者撤銷證券服務業務許可,並處以業務收入一倍以上五倍以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告,撤銷證券從業資格,並處以三萬元以上十萬元以下的罰款。

  5月11日,證監會主席易會滿在中國上市公司協會會員代表大會上強調,保薦承銷、審計評估、法律服務等中介機構要切實發揮好資本市場“看門人”作用,嚴格履行檢查驗證、專業把關等法定職責,督促上市公司規范運作、真實披露。對于執業過程中未能勤勉盡責、甚至與上市公司等相關主體串通違規的中介機構,實行“一案雙查”(既查上市公司也查中介機構),絕不姑息。

  在監管嚴查之下,會計师事務所的審計報告也隨之從嚴。5月6日,中注協發布上市公司2018年年報審計情況快報(第九期)顯示,截至2019年4月30日,40家事務所共為3604家上市公司出具了財務報表審計報告,從審計報告意見類型看,有3484家被出具了無保留意見審計報告,有82家上市公司被出具保留意見審計報告,有39家上市公司被出具無法表示意見審計報告。與上年相比,保留意見和無法表示意見的報告數量均翻倍。

[責任編輯:蔚然]
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